天汽模:华融证券股份有限公司关于公司公开发行可转换债券注册会

发布日期:2019-08-11 20:41   来源:未知   

  汽车模具股份有限公司(以下简称“公司”、“发行人”或“天汽模”)委托,担

  任天汽模2019年公开发行可转换公司债券项目(以下简称“本次可转债”或“本

  称“瑞华会计师事务所”、“瑞华”、“审计机构”)出具的《关于天津汽车模具股

  1、2016年1月,瑞华收到中国证监会调查通知书(稽查总队调查通字160179

  特产”)IPO提供证券服务过程中涉嫌未勤勉尽责而进行的立案调查。2017年3

  月,瑞华接到中国证监会《行政处罚决定书》(【2017】22号)。因瑞华作为振隆

  特产首次公开发行股票并上市(IPO)审计机构,在对振隆特产2012年、2013

  年及2014年年度财务报表进行审计过程中未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚

  假记载。中国证监会决定:“责令瑞华所改正违法行为,没收业务收入130万元,

  并处以260万元罚款;对侯立勋、肖捷给予警告,并分别处以10万元罚款。”

  2、2015年1月,瑞华接到中国证监会调查通知书(粤证调查通字14066号)

  (广东证监局稽查局立报[2015]003号)。该次调查主要针对瑞华对客户东莞勤上

  资金往来构成关联交易未按照规定进行披露而进行的立案调查。2017年3月,

  瑞华接到中国证监会广东监管局《行政处罚决定书》(【2017】3号)。因瑞华在

  为勤上光电2013年年度财务报表提供审计服务过程中,未勤勉尽责,出具的勤

  上光电2013年年度审计报告、关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告存

  华所业务收入95万元,并处以95万元的罚款。对刘涛、孙忠英给予警告,并分

  3、2015年12月,瑞华收到中国证监会调查通知书(琼证调查通字2015005

  太实业”)2013年年度财务报表审计过程中涉嫌未勤勉尽责而进行的立案调查。

  2017年1月,瑞华接到中国证监会《行政处罚决定书》(【2017】1号)。因瑞华

  在审计海南亚太2013年年度财务报表过程中未勤勉尽责,出具的审计报告存在

  4、2015年7月,瑞华收到中国证监会调查通知书(深证调查通字15092号)。

  讯”)2012年年度财务报表审计过程中涉嫌违反证券法律法规而进行的立案调

  查。2016年12月,瑞华接到中国证监会深圳证监局《行政处罚决定书》(【2016】

  8号)。因原国富浩华会计师事务所(特殊普通合伙)【已合并更名为瑞华会计师

  事务所(特殊普通合伙),以下简称国富浩华】在键桥通讯2012年度财务报表审

  决定:“责令国富浩华所改正,没收国富浩华所键桥通讯2012年度年报审计业

  务收入70万元,并处以70万元的罚款,由国富浩华所法律主体的承继者瑞华会

  5、2016年5月,瑞华收到中国证监会调查通知书(成稽调查通字16027号)。

  镍”)2013-2014年年报审计过程中涉嫌违反证券法律法规而进行的立案调查。

  2018年12月,瑞华接到中国证监会《行政处罚决定书》(【2018】126号)。因瑞

  华在华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计过程中未勤勉尽责,出具了存

  在虚假记载的审计报告,中国证监会决定:“没收瑞华所业务收入130万元,并

  处以390万元的罚款;对王晓江、刘少锋、张富平给予警告,并分别处以10万

  1、2015年11月,瑞华收到中国证监会调查通知书(深证调查通字15229

  号)。该次调查主要针对瑞华在深圳市零七股份有限公司2014年年报审计项目而

  2、2019年1月,瑞华收到中国证监会调查通知书(湘证监调查字0784号)。

  3、2019年7月,瑞华收到中国证监会调查通知书(苏证调查字2019085号)。

  相关说明文件及相关资料履行必要的复核程序,并出具了《复核报告》。根据《复

  1、审计及审阅报告:具体包括2016年度、2017年度、www.4l.cc,2018年度审计报告、

  鉴证报告等文件、检查重要工作底稿和其他相关资料、检查项目组自查工作记录、

  核合伙人复核记录、质量专管员监控记录、上述报告对应的审计计划和审计总结,

  符合企业会计准则的规定;(2)货币资金的审计程序是否执行到位,是否能够保

  证货币资金的真实性、完整性,相关会计处理是否符合企业会计准则的规定;(3)

  项坏账准备计提是否充分;(4)实物资产监盘程序执行是否到位;(5)实物资产

  减值准备计提的充分性和合理性;(6)投资收益的真实性、完整性,相关会计处

  理是否符合企业会计准则的规定;(7)期间费用真实性、完整性,是否存在调节

  规定;(8)关联方关系的核查及关联方交易的审计程序是否到位,披露是否恰当。

  2019年7月30日至2019年8月1日,独立复核人员检查与收入、成本相

  2019年7月30日至2019年8月1日,独立复核人员检查与银行存款相关

  表明应收款项发生减值的,计提减值准备:A.债务人发生严重的财务困难;B.

  债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);C.债务人很可能

  天汽模2016年末、2017年末、2018年末将应收款项分为单项金额重大并单

  2019年7月30日至2019年8月1日,独立复核人员检查与往来相关的工

  2019年7月30日至2019年8月1日,独立复核人员检查与实物资产监盘

  注年限较长的资产在生产经营中的使用状态。结合企业征信报告、银行借款合同、

  2019年7月30日至2019年8月1日,独立复核人员检查与实物资产减值

  查其收益是否线)对上述外其他权益法投资单位获取有证券资质的会计师事务所出具的审

  2019年7月30日至2019年8月1日,独立复核人员检查与投资收益相关

  2019年7月30日至2019年8月1日,独立复核人员检查与期间费用相关